GOODS & SERVICE TAX
WHY THE GOODS AND SERVICE TAX ARE SO IMPORTANTE ?
अब हम G S T समझ गए हैं तो हम देखते हैं कि यह वर्तमान TAX संरचना को और अर्थव्यवस्था को बदलने में इतनी महत्वपूर्ण भूमिका क्यों निभाएगी।
वर्तमान में, भारतीय TAX संरचना दो में विभाजित है – DIRECT और INDIRECT TAX | DIRECT TAX या वह हैं जिसमें देनदारी किसी और को नहीं दी जा सकती।इसका एक उदाहरण INCOME TAX है जहां आप INCOME अर्जित करते हैं और केवल आप उस पर TAX का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं।
INDIRECT TAX के मामले में, TAX की देनदारी किसी अन्य व्यक्ति को दी जा सकती है। इसका मतलब यह है कि जब दुकानदार अपने बिक्री पर VAT देता है तो वह अपने ग्राहक को देयता दे सकता है | इसलिए ग्राहक ITEM की कीमत और VAT पर भुगतान करता है ताकि दुकानदार सरकार को VAT जमा कर सके। मतलब ग्राहक न केवल उत्पाद की कीमत का भुगतान करता है, बल्कि उसे TAX LIABILITY भी देना पड़ता है, और इसलिए, जब वह किसी ITEM को खरीदता है तो उसे अधिक खर्च होता है।
यह इसलिए होता है क्योंकि दुकानदार को जब वह आइटम थोक व्यापारी से खरीदा था तब उसे TAX का भुगतान करना पड़ा था। वह राशि वसूल करने के साथ ही सरकार को भुगतान किए गए VAT की भरपाई के लिए वह अपने ग्राहक को देयता दे देता है जिसे अतिरिक्त राशि का भुगतान करना पड़ता है।लेन-देन के दौरान दुकानदार के लिए अपनी जेब से जो भी भुगतान करता है, उसके लिए REFUND का दावा करने का कोई दूसरा तरीका नहीं है और इसलिए, उसके पास ग्राहक की देयता को पारित करने के अलावा कोई विकल्प नहीं है।
3. HOW TO WORK G S T ?
सख्त निर्देशों और प्रावधानों के बिना एक देशव्यापी TAX सुधार काम नहीं कर सकता है। GST परिषद ने इस नए TAX व्यवस्था को तीन श्रेणियों में विभाजित करके इसे लागू करने की एक विधि तैयार की है। यह कैसे काम करता है? हमारे विशेषज्ञ यहां विस्तार से आपको यह बताएंगे |
CGST-: जहां CENTRAL GOVT. द्वारा राजस्व एकत्र किया जाएगा
SGST-: STATE में SALE के लिए STATE GOVT. द्वारा राजस्व एकत्र किया जाएगा
IGST-: जहां INTERSTATE SALE के लिए CENTRAL GOVT. द्वारा राजस्व एकत्र किया जाएगा
ज्यादातर मामलों में, नए शासन के तहत TAX SLAB निम्नानुसार होगी:
लेन-देन नई प्रणाली पुरानी व्यवस्था राज्य के अन्दर SALE CGST + SGST + केंद्रीय उत्पाद शुल्क / SERVICE TAX राजस्व अब CENTRALऔर STATE के बीच साझा किया जाएगा।दूसरे राज्य को SALES IGST CENTRAL SALES TAX + उत्पाद शुल्क / SERVICE TAX IGST SALE के मामले में अब केवल 1 प्रकार का TAX केंद्रीय होगा।
EXAMPLE:-
GUJRAT में एक व्यापारी ने 10,000 रुपये में उस राज्य में उपभोक्ता को माल बेच दिया। GST की RATE 18% है जिसमें CGST 9% की RATE और 9% SGST RATE शामिल है।ऐसे मामलों में dealer 1800 रूपए जमा करता है और इस राशि में 900 रुपए CENTRAL GOVT के पास जाएंगे और 900 रुपए GUJRAT GOVT के पास जाएंगे। इसलिए अब dealer को IGST के रूप में 1800 रूपये चार्ज करना होगा। अब CGST और SGST को PAYMENT करने की आवश्यकता नहीं होगी।
4. GST HOW TO HELP INDIA OR COMMON MAN ?
संयोजन श्रृंखला के एक सहज प्रवाह पर आधारित है।विनिर्माण प्रक्रिया के हर चरण में, व्यवसायों को पिछले लेनदेन में पहले से ही चुकाए गए TAX का दावा करने का विकल्प होगा। इस प्रक्रिया को समझना BUSSINESS के लिए महत्वपूर्ण है | यहां विस्तृत विवरण दिया गया है।
इसे समझने के लिए, पहले समझ लें कि INPUT TAX CREDIT क्या है।यह वह CREDIT है जो निर्माता को उत्पाद के निर्माण में इस्तेमाल किए INPUT पर दिया गया TAX के लिए प्राप्त होता है।इसके बाद शेष राशि GOVT. को जमा करनी होगी |
हम इसे एक EXAMPLE के साथ समझते हैं।
एक SAREE निर्माता RAW METERIALखरीदने के लिए 100 रुपये का भुगतान करता है। यदि TAX की दर 10% पर निर्धारित है, और इसमें कोई लाभ या नुकसान नहीं है, तो उसे TAX के रूप में 10 रूपये का भुगतान करना होगा। तो, SAREE की अंतिम लागत अब (100 + 10 =) 100 रुपये हो जाती है |
अगले PART में, थोक व्यापारी 110 रुपये में निर्माता से SAREE खरीदता है, और उस पर LABLE जोड़ता है। जब वह LABLE जोड़ रहा है, वह मूल्य जोड़ रहा है। इसलिए, उसकी लागत 40 रुपए (अनुमानित) से बढ़ जाती है | इसके ऊपर, उसे 10% TAX का भुगतान करना पड़ता है, और अंतिम लागत इसलिए हो जाती है (110 + 40 =) 150 + 10% TAX = 165 रूपये |
अब, फुटकर विक्रेता या रिटेलर थोक व्यापारी से SAREE खरीदने के लिए 165 रुपये का भुगतान करता है क्योंकि TAX LIABILITY उसके पास आया था। उसे SAREE PACKING करना पड़ता है, और जब वह ऐसा करता है, तो वह फिर से मूल्य जोड़ रहा है। इस बार, मान लें कि उनका मूल्य अतिरिक्त 30 रूपये है। अब जब वह SAREE बेचता है, तो वह इस मूल्य को अंतिम लागत (और VAT जिसे वह सरकार को देना होगा) में जोड़ता है | इसके साथ ही उसे सरकार को देय VAT जोड़ना होगा | तो SAREE की लागत 214.5 रुपए हो जाती है | इस का एक BREAK UP देखते हैं:
लागत = रु 165 + मान जोड़ = रु 30 + 10% TAX = रु 195 + 19.5 = 214.5 रुपये
इसलिए, COSTUMER एक SAREE के लिए 214.5 रुपये का भुगतान करता है, जिसकी कीमत मूल रूप से केवल 170 रुपये (110 + 40 + 30 रुपये) थी। ऐसा होने के लिए, TAX LIABILITY हर SALE पर पारित किया गया था और अंतिम LIABILITY ग्राहक के पास आ गया। इसे TAX का व्यापक प्रभाव कहा जाता है जहां TAX के ऊपर TAX का भुगतान किया जाता है और ITEM का मूल्य हर बार बढ़ता रहता है।
IN GST, INPUT प्राप्त करने में भुगतान किए गए TAX के लिए CREDIT का दावा करने का एक तरीका है।इस में वह व्यक्ति जिसने TAX चुकाया है, वह अपने TAX को जमा करते समय इस TAX के लिए CREDIT का दावा कर सकता है।
EXAMPLE में, जब थोक व्यापारी निर्माता से खरीदता है, तो वह अपनी लागत मूल्य पर 10% TAX देता है क्योंकि उसके पास देयता दे दी गई है | फिर वह 100 रुपयों की लागत कीमत पर 40 रुपए का मूल्य जोड़ा और इससे उसकी लागत 140 रुपए हो गई। अब उसे इस कीमत का 10% सरकार को TAX के रूप में देना होगा। लेकिन उन्होंने पहले ही निर्माता को एक TAX का भुगतान किया है। इसलिए, इस बार वह क्या करता है, सरकार को TAX के रूप में (140% के 10% = 14) का भुगतान करने की बजाय वह पहले से भुगतान की गई राशि को घटा देता है | इसलिए उसकी 14 रुपए की नई देनदारी से वह 10 रुपए कटौती करता है और सरकार को केवल 4 रुपए का भुगतान करता है | तो 10 रुपए उसका INPUT CREDIT हो जाता है।
जब वह सरकार को 4 रुपये का भुगतान करता है, तो वह रिटेलर को अपनी देयता दे सकता है। इसके बाद, फुटकर विक्रेता उसे SAREE खरीदने के लिए (140 + 14 =) 154 रुपये का भुगतान करेगा।अगले चरण में, RETAILOR ने 30 रुपये का मूल्य उसकी लागत कीमत में जोड़
दिया और सरकार को उस पर 10% TAX का भुगतान किया। जब वह मूल्य जोड़ता है, तो उसकी कीमत 170 रुपये हो जाती है | अब, अगर उसे उस पर 10% TAX देना पड़ता है, तो वह ग्राहक के दायित्व को पारित कर देता। लेकिन उसके पास INPUT CREDIT है क्योंकि उसने थोक व्यापारी को TAX के रूप में 14 रुपये में भुगतान किया है। इसलिए, अब वह अपनी TAX LIABILITY (170% = 170) = 17 रूपए से 14 रुपए कम कर देता है और उसे सरकार को केवल 3 रुपए का भुगतान करना पड़ता है।और इसलिए, वह अब ग्राहक को यह SAREE (140 + 30 + 17 =) 187 रुपये में बेच सकता है।
अंत में, हर बार जब कोई व्यक्ति इनपुट INPUT TAX CREDIT का दावा करने में सक्षम होता है, तो उसके लिए बिक्री मूल्य कम हो जाता है | और उसके उत्पाद पर कम TAX LIABILITY के कारण COST PRICE भी कम हो जाता है। SAREE का अंतिम मूल्य भी 214.5 रुपये से 187 रुपये कम हो गया, इस प्रकार अंतिम ग्राहक पर TAX का बोझ कम हो गया।
इसलिए अनिवार्य रूप से, GOODS AND SERVICES TAX में दो-तरफा लाभ होने वाला है। पहला, यह TAX के व्यापक प्रभाव को कम करेगा और दूसरा, INPUT TAX CREDIT की अनुमति के द्वारा, यह TAX के बोझ को कम करेगा और, उम्मीद है, PRICES भी कम हो जाएंगी |
5. DO YOU NEED GST REGISTRATION?
GST सभी व्यवसायों पर लागू होगा |
व्यवसायों में शामिल हैं – व्यापार, वाणिज्य, निर्माण, पेशे, व्यवसाय या किसी अन्य समान कार्यवाही, इसकी प्रायिकता के बावजूद। इसमें व्यवसाय शुरू करने या बंद करने के लिए माल / सेवाओं की आपूर्ति भी शामिल है।
सेवाओं का मतलब वस्तु के अलावा कुछ भी है | यह संभावना है कि सेवाएं और सामान एक अलग GST RATE होगी।
GST सभी व्यक्तियों पर लागू होगा |
व्यक्तियों में शामिल हैं – व्यक्तियों, HUF (हिंदू अविभाजित परिवार) , COMPANY, LLP, FIRM (सीमित दायित्व भागीदारी),सहकारी सोसायटी, AOP, TRUST आदि। GST कृषक विशेषज्ञों पर लागू नहीं होगी।
कृषि में फूलों की खेती, बागवानी, रेशम उत्पादन, फसलों, घास या बगीचे के उत्पादन शामिल हैं। लेकिन डेयरी फार्मिंग (दूध का व्यापार), मुर्गी पालन, स्टॉक प्रजनन (पशु-अभिजननक्षेत्र), फल या संगमरमर या पौधों के पालन में शामिल नहीं है।
WHEN WILL THE NEED FOR GST REGISTRATION ?
GST REGISTRATION प्राप्त करने के लिए PAN अनिवार्य है। हालांकि, अनिवासी व्यक्ति सरकार द्वारा अनिवार्य अन्य दस्तावेजों के आधार पर GST REGISTRATION प्राप्त कर सकता है
एक REGISTRATION प्रत्येक STATE के लिए आवश्यक होगा। TAXPAYER राज्य में अपने अलग-अलग बिजनेस VERTICAL (व्यापार ऊर्ध्वाधर) के लिए अलग-अलग REGISTRATION प्राप्त कर सकते हैं।
निम्नलिखित मामलों में GST REGISTRATION अनिवार्य है –
कारोबार आधार
वित्तीय वर्ष में आपके कारोबार की सीमा 20 लाख रूपए से अधिक होने पर GST एकत्र करना और भुगतान करना होगा। [कुछ विशेष श्रेणी राज्यों के लिए सीमा 10 लाख है] यह सीमा GST के भुगतान के लिए लागू होती है।
“कुल कारोबार” का मतलब सभी TAX योग्य आपूर्ति, मुक्ति की आपूर्ति, वस्तुओं के निर्यात और / या सेवाओं और एक समान पैन वाले व्यक्ति की अंतर-राज्य की आपूर्ति को सभी भारत के आधार पर गणना करने और TAX को शामिल करने के लिए (यदि कोई हो) CGST अधिनियम, SGST अधिनियम और IGST अधिनियम के तहत देय होगा।
अन्य मामले [कारोबार के बावजूद GST REGISTRATION अनिवार्य है]
माल / सेवाओं की INTER-STATE आपूर्ति करने वाले
कोई भी व्यक्ति जो एक TAX योग्य क्षेत्र में माल / सेवाओं की आपूर्ति करता है और इसमें व्यवसाय का कोई निश्चित स्थान नहीं है – जिसे आकस्मिक TAX योग्य व्यक्तियों के रूप में संदर्भित किया जाता है | ऐसे व्यक्ति को जारी किए गए REGISTRATION 90 दिनों की अवधि के लिए वैध है।
REVERSE प्रभारी तंत्र के तहत TAX का भुगतान करने वाले व्यक्ति को | REVERSE CHARGE तंत्र का मतलब है कि जहां सामान / सेवाओं को प्राप्त करने वाले व्यक्ति को आपूर्तिकर्ता के बजाय TAX का भुगतान करना पड़ता है।
एजेंट या किसी अन्य व्यक्ति जो अन्य REGISTERED TAXयोग्य व्यक्तियों की ओर से आपूर्ति करता है
DISTRIBUTER या INPUT SERVICE DISTRIBUTER | इस व्यक्ति के पास आपूर्तिकर्ता के कार्यालय के रूप में एक ही PAN है। यह व्यक्ति आपूर्तिकर्ता के एक अधिकारी है, वह CGST / SGST / IGST के ऋण को वितरित करने के लिए आपूर्ति और TAX चालान को प्राप्त करता है।
E- COMMEREC (इ-व्यवसाय)
E- COMMERCE OPERATER के माध्यम से आपूर्ति करने वाले व्यक्ति (BRANDED सेवाएं को छोड़कर)
AGGRIGATER जो अपने ब्रांड नाम के तहत सेवाएं प्रदान करता है
भारत में एक व्यक्ति को भारत से बाहर एक जगह से ONLINE सूचना और DATABASE पहुंच या पुनर्प्राप्ति सेवाओं की आपूर्ति करने वाले व्यक्ति (एक REGISTERED TAX योग्य व्यक्ति के अलावा)
6. HOW TO REGISTRATION FOR GST ?
वस्तु और सेवा कर (GST) के लिए REGISTRATION एक काफी आसान प्रक्रिया है। नीचे INFOGRAPHIC में GST के लिए REGISTRATION करने की प्रक्रिया की बारे में बताया गया है |
GST REGISTRATION करने के लिए आवश्यक दस्तावेज हैं:
फोटो
करदाता का संविधान
व्यापार स्थान के सबूत
बैंक खाता विवरण
प्राधिकरण फार्म
7. PENALTIES FOR NOT BEING REGISTERED UNDER GST
कोई भी अपराधी जो TAX का भुगतान नहीं कर रहा है या कम भुगतान करता है, उसे देय TAX राशि का 10% (जिसमें से 10000 न्यूनतम राशि है) जुर्माना देना होगा | जहां एक संकल्पित करवंचन देखा गया वहां अपराधी को देय TAX राशि का 100% जुर्माना देना होगा |
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